Ⅰ. 자금 및 자금운용의 이해 1. 자금의 정의 2. 자금의 구분 3. 자금의 순환 및 자금운용 Ⅱ. 사업계획수립과 자금운용계획 1. 사업계획수립 2. 사업계획과 자금계획 3. 매출계획과 자금계획 4. 원가분석과 자금계획 5. 기타 자금관리 Ⅲ. 효율적인 자금운용을 위한 재무전략 1. 자본구조 결정 2. 자본조달 방법 3. 자금수지분석 4. 재무전략과 자금의 현재가치
Ⅰ. 자금 및 자금운용의 이해
1. 자금의 정의
자금이란 흔히 돈을 말하는데 기업 활동에서는 현금이나 현금과 차이가 없는 보통예금과 같은 현금성자산과 즉시 현금으로 바꿀 수 있는 단기금융상품을 의미한다. 대표적인 단기금융상품으로는 MMF(Money Market Fund; 단기금융펀드), MMDA(money Market Deposit Account; 단기금융시장 예금계정), CD(Certificate of Deposit; 양도성예금증서) 등이 있다.
단기자금에 이용되는 현금 및 보통예금 등에 대응되는 장기자금으로는 정기예금과 정기적금, 유가증권(단기매매증권, 매도가능증권, 만기보유증권 등) 등이 있으며, 이러한 금융상품이나 유가증권은 기업의 여유자금을 운용할 목적으로 투자성격이 있는 항목들이 포함되어 있다.
2. 자금의 구분
자금을 구분하는 목적은 자금흐름의 양과 시기를 예측하여 기업의 자금관리를 효율적으로 하기 위함이다. 재무담당자는 현재와 미래의 자금흐름을 정확하게 파악하여 자금이 부족하거나 유휴자금이 생기지 않도록 해야한다. |
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