Ⅰ. 자금의 정의 1. 자금의 구분 2. 자금의 구분 목적 3. 자금의 순환 Ⅱ. 활동별 현금흐름에 대한 회계 1. 영업활동에 따른 현금흐름 2. 투자활동에 따른 현금흐름 3. 재무활동에 따른 현금흐름 4. 자금의 효과적인 회수방안 Ⅲ. 자금과 예산 1. 매출계획과 자금계획 2. 원가분석과 자금계획 3. 기타 자금관리 Ⅳ. 세금의 납부관리 1. 법인세 2. 부가가치세
I. 자금의 정의
1. 자금의 구분 (1) 현금 및 현금성자산 일반적인 자금은 단기적으로 이용되는 현금 및 현금성자산으로 보통예금을 주로 말하지만, 구체적으로 보유하고 있는 현금, 은행에 예치되어 있는 보통예금 그리고 즉시 인출 또는 현금화가 가능한 금융상품(MMF, CD, 각종 신종금융상품 등)을 자금이라고 할 수 있다. 이는 기업의 단기적인 자금지급 능력을 가지고 있음을 의미할 수 있다. (2) 투자목적 자금 장기적 측면에서 현금, 보통예금 및 현금화가 가능한 금융상품 외에 정기예금과 정기적금, 유가증권(단기매매증권, 매도가능증권, 만기보유증권 등) 등이 있으며, 이러한 금융상품이나 유가증권은 기업의 여유자금을 운용할 목적으로서 투자성격이 있는 항목들이 포함되어 있다.
2. 자금의 구분 목적 기업의 자금을 구분하는 목적은 재무담당자가 기업의 자금의 유입과 유출에 대하여 항상 체크하고 단기적인 자금유출입과 중기 및 장기적인 자금유출입에 효율적이고 효과적으로 대처하기 위함이다. 이를 위하여 재무담당자는 기업의 자금 유출입 시기를 파악하여 자금의 과부족이 없도록 현금흐름을 적절히 조정해야 한다.
|
TAX 매거진
주간 조세저널
