Ⅰ. 자금의 이해 1. 자금의 정의 2. 자금의 구분 3. 자금의 순환 Ⅱ. 활동별 자금흐름에 대한 회계 1. 영업활동에 따른 현금흐름 2. 투자활동에 따른 현금흐름 3. 재무활동에 따른 현금흐름 Ⅲ. 자금과 예산 1. 매출계획과 자금계획 2. 원가분석과 자금계획 3. 기타 자금관리 Ⅳ. 세금의 납부관리 1. 법인세 2. 부가가치세
Ⅰ. 자금의 이해
1. 자금의 정의
자금이란 흔히 돈을 말하는데 기업 활동에서는 현금이나 현금과 차이가 없는 보통예금과 같은 현금성자산과 즉시 현금으로 바꿀 수 있는 단기금융상품을 의미한다. 대표적인 단기금융상품으로는 MMF(Money Market Fund; 단기금융펀드), MMDA(money Market Deposit Account; 단기금융시장 예금계정), CD(Certificate of Deposit; 양도성예금증서) 등이 있다.
단기자금에 이용되는 현금 및 보통예금 등에 대응되는 장기자금으로는 정기예금과 정기적금, 유가증권(단기매매증권, 매도가능증권, 만기보유증권 등) 등이 있으며, 이러한 금융상품이나 유가증권은 기업의 여유자금을 운용할 목적으로 투자성격이 있는 항목들이 포함되어 있다.
2. 자금의 구분
자금을 구분하는 목적은 자금흐름의 양과 시기를 예측하여 기업의 자금관리를 효율적으로 하기 위함이다. 재무담당자는 현재와 미래의 자금흐름을 정확하게 파악하여 자금이 부족하거나 유휴자금이 생기지 않도록 해야한다.
(1) 단기 자금유출입 단기적인 자금흐름은 영업활동에서 발생한다. 경상적인 자금의 유입은 주로 매출대금의 회수를 통해 이루어지며 경상적인 자금의 유출은 급여, 매입대금, 각종 제세공과금 지출과 그 외 기업의 운영을 위해 필요한 비용을 지출하기 위해 발생한다. 경상항목은 대체로 예측치와 실제치의 차이가 크지 않치만 비경상항목은 그 차이가 크게 발생할 수 있으므로 이에 대비할 수 있는 자금마련 방안을 마련해 두는 것이 바람직하다.
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