| 지점의 매입세액공제 사업자번호 |
당사는 귀금속 전문생산업체로 본점은 경기도 김포에 있다. 당사는 매출증진을 위하여 ○○백화점 ○○점에 6번째로 지점을 설치하여 사업자등록을 발급받아 영업중에 있으며 ○○지점에서 사용하는 전화요금을 매입세액공제를 받기 위하여 사업자번호를 통보하고자 할 경우 지점번호를 통보하여야만 매입세액공제가 가능한지, 아니면 본점사업자 번호로 통보해도 매입세액공제가 가능한지?(본점에서 결재 및 회계처리함)
또한 본점에서 생산된 제품을 각지점으로 보낼 경우에는 본·지점간 세금계산서를 발행하여야 하는지?
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1. 귀 질의의 경우에는 아래의 국세청 예규를 참고하기 바란다.
2이상의 지점(가맹점)이 있는 음식업을 영위하는 법인이 각 지점에서 제공받은 점포수선 및 청소용역 등과 관련하여 본점에서 일괄하여 계약체결 및 대금결제한 경우에는 세금계산서를 본점명의로 교부받을 수 있는 것이므로 동 세금계산서와 관련한 매입세액은 부가가체세법 제17조의 규정에 의하여 세금계산서를 교부받은 당해법인 본점에서 매출세액에서 공제하는 것임(국세청 서면3팀-499, 2005.4.14)
따라서 귀질의의 경우에 본점에서 일괄하여 계약체결 및 대금결제한 경우에는 세금계산서를 본점명의로 교부받을 수 있는 것이므로 동 세금계산서와 관련한 매입세액은 세금계산서를 교부받은 당해법인본점에서 매출세액에서 공제할 수 있을 것이다.
2. 본·지점 총괄납부승인이 되어 있다면 본점에서 생산된 제품을 각 지점으로 보낼때 거래명세서만 교부하고, 세금계산서를 교부하지 않아도 될 것이다.
본·지점 총괄납부승인이 되어 있지 않다면 본점에서 생산된 제품을 각 지점으로 보낼때 세금계산서를 교부하여야 할 것이다.
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