| 법인세 소급공제액 회계처리방법 등 |
1. 당사는 당기에 손실이 발생하여 법인세소급공제를 받았다. 이때 환급금에 대한 회계처리는 어떻게 할까요?
1안) 잡이익 처리후 익금불산입
2안) 전기오류수정이익(자본) 처리후 세무조정 없음
3안) 법인세 환급(영업외수익) 익금불산입
2. 전년도 부가세 수정신고시 신고 누락된 부가세액에 대해서
1안) 잡손실등 비용 처리하고 손금불산입
2안) 잡손실등 비용 처리하고 세무조정 없음
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1. 귀 질의 첫째의 경우 3안으로 처리하면 될 것이다.
2. 귀 질의 둘째의 경우에 실무적으로 제세공과 또는 잡손실로 회계처리하는 경우가 많으며, 이 경우 납부하는 부가가치세는 손금불산입한다.
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